天津投资公司联盟

江苏华盛天龙光电设备股份有限公司业绩怎样?中注协发布年报审计情况快报

只看楼主 收藏 回复
  • - -
楼主
  

点击上方“中国注册会计师协会”蓝色小字,可订阅本微信


2016年5月10日,中注协发布上市公司2015年年报审计情况快报(第十四期),全文如下:

一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况

425日—430日,40家证券资格会计师事务所(以下简称“事务所”)共为628家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表1),其中,沪市主板253家,深市主板129家,中小企业板134家,创业板112家。从审计报告意见类型看,571家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告,39家上市公司(珠江控股南华生物、深中华A、北方股份、众和股份、大康牧业、中航黑豹、雪峰科技、金谷源、中威电子、*ST新都、ST生化、世纪星源、天龙光电、仰帆控股、山东金泰、中粮生化、金城股份、中银绒业、恒邦股份、*ST新亿、四环生物、银润投资、北大医药、攀钢钒钛、*ST舜船、澄星股份、商赢环球、ST黑化、山煤国际、ST景谷、大智慧、云维股份、太化股份、吉恩镍业、宏达股份、宝利国际、*ST云网和上海物贸)被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,12家上市公司(凯瑞德*ST成城、世纪游轮、宇顺电子、中水渔业、山水文化、沃森生物、宏磊股份、登云股份、*ST蒙发、深华发A和华泽钴镍)被出具了保留意见审计报告,6家上市公司(欣泰电气*ST川化、盈方微、退市博元、金亚科技和烯碳新材)被出具了无法表示意见的审计报告。

截至430日,40家事务所共为2842家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表2),其中,沪市主板1085家,深市主板478家,中小企业板782家,创业板497家。从审计报告意见类型看,2738家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告,83家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,15家上市公司被出具了保留意见审计报告,6家上市公司被出具了无法表示意见的审计报告。

425日—430日,40家事务所共为362家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表3),其中,沪市主板230家,深市主板125家,中小企业板7家。从审计报告意见类型看,317家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告,32家上市公司(深中华A兰花科创、康达尔、中衡设计、武钢股份、石岘纸业、襄阳轴承、吉林化纤、柳钢股份、仰帆控股、亚泰集团、*ST建机、长城电脑、四环生物、银润投资、华业资本、中茵股份、*ST川化、北大医药、浙江广厦、国栋建设、澄星股份、商赢环球、中国嘉陵、山煤国际、中国一重、上海梅林、大连控股、宏达股份、金圆股份、*ST蒙发和上海物贸)被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告, 13家上市公司(禾嘉股份秋林集团、雪峰科技、ST生化、中水渔业、盈方微、太化股份、退市博元、柳化股份、深华发A、烯碳新材、华泽钴镍和亚太实业)被出具了否定意见审计报告。

截至430日,40家事务所共为1530家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表4),其中,沪市主板1006家,深市主板471家,中小企业板46家,创业板7家。从审计报告意见类型看,1444家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告,70家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,16家上市公司被出具了否定意见审计报告。

425日—430日,29家事务所共出具非标准审计报告102(详见附表5),其中,非标准财务报表审计报告57份,非标准内部控制审计报告45份,有21家上市公司同时被出具了非标准的财务报表和内部控制审计报告。

截至430日,32家事务所共出具非标准审计报告190份,其中,非标准财务报表审计报告104份,非标准内部控制审计报告86份,有33家上市公司同时被出具了非标准的财务报表和内部控制审计报告。

二、出具非标准审计报告的原因

(一)带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告

1.珠江控股(中兴华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,截至2015年12月31日,珠江控股公司合并报告净资产为-233,193,926.40元,持续经营能力可能存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

2.南华生物(天健会计师事务所审计)。南华生物公司营业收入连续3年大幅下滑,2015年度扣除非经常性损益后的净亏损为2,364.79万元,截至2015年12月31日止,流动负债高于流动资产7,485.90万元。南华生物公司已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大的不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

3.深中华A(瑞华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,中华自行车公司重整计划已于2013年12月 27日执行完毕并终结破产程序,公司在重整计划中设置了引入重组方的条件,期望通过资产重组恢复持续经营能力和持续盈利能力。截至审计报告日,公司尚未引入重组方,仅保留自行车业务来保持重组方注入资产前中华自行车公司的持续经营能力。因此,中华自行车公司的持续经营能力尚存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

4.北方股份(中勤万信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,北方股份公司于2016年1月12日发布《关于控股子公司阿特拉斯即将进行解散清算的提示性公告》,阿特拉斯拟于2016年解散清算,北方股份公司委托评估机构对阿特拉斯2015年末的整体资产进行清算假设下的评估,并据此计提了资产减值准备。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

5.众和股份(福建华兴会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,众和股份公司存在逾期银行借款、逾期未缴税金和逾期应付利息。众和股份公司在2015年度亏损金额较大,众和股份公司已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

6.大康牧业(天健会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,2014年6月公司与自然人陈晓明、王中华签订了《大康肉类食品有限公司经营目标考核协议》,由陈晓明、王中华对大康食品肉类食品有限公司(以下简称大康食品)进行承包经营。考核协议约定大康食品2015年度的净利润考核指标为2,800.00万元,实际经营利润低于考核利润的,其差额部分的70%由陈晓明、王中华补足。根据上述协议及2016年4月公司与陈晓明签订的《关于大康肉类食品有限公司经营目标考核协议之补充协议》,陈晓明需向公司补足差额部分的70%,即112,636,911.30元。公司据此确认了对陈晓明的债权,并将该补偿计入了营业外收入。截至2016年4月14日,大康牧业公司已收回补偿款项5,500万元。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

7.中航黑豹(北京中证天通会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,截至财务报表批准日,威海经济技术开发区管理委员会对中航黑豹提起的诉讼尚在审理当中,其结果具有不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

8.雪峰科技(大华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,雪峰科技公司于2015年12月18日接到中国证券监督管理委员会调查通知书(编号:新调查通字[2015]16号),因雪峰科技公司涉嫌违反证券法律法规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,决定对雪峰科技公司进行立案调查,截至审计报告日,中国证券监督管理委员会尚未出具最终结论。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

9.金谷源(大信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,金谷源公司2014年度亏损0.55亿元、2015年度亏损0.61亿元,期末未弥补亏损金额巨大;近年来除低毛利的贸易业务外,缺乏其他有盈利的经营业务。这些情况连同附注所示的其他事项表明,存在可能导致对金谷源公司持续经营能力产生重大虑疑的重大不确定性。金谷源公司于2016年1月19日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)出具的《关于核准金谷源控股股份有限公司重大资产重组及向青海藏格投资有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可〔2016〕114号),核准金谷源公司本次重大资产重组及向青海藏格投资有限公司等发行股份购买资产为藏格钾肥99.22%股权。该等交易的实施能够有效消除对金谷源公司持续经营的重大不确定性。但是本次交易尚需金谷源公司全部债务及或有债务清偿方案的实施,存在实施中影响交割时间甚至导致交易失败的风险。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

10.中威电子(天健会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,2014年度、2015年度中威电子公司对北京中交汇能信息科技有限公司(以下简称中交汇能公司)销售产品累计确认收入153,021,600.00元(含税),累计收到中交汇能公司支付的货款8,210,800.00元,另通过向杭州银行股份有限公司江城支行办理无追索权保理融资的方式转让对中交汇能公司应收账款43,000,000.00元。截至2015年12月31日,中威电子公司对中交汇能公司的应收账款余额为101,810,800.00元,连同上述保理融资转让款项,合计占上述交易总额的94.63%。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

11.*ST新都(天健会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,因*ST新都公司不能清偿到期债务,经债权人长城(德阳)新兴基金合伙企业(有限合伙)申请,2015年9月15日深圳市中级人民法院以〔2015〕深中法破字第100号《民事裁定书》裁定*ST新都公司进行重整。2015年12月28日,深圳市中级人民法院以(2015)深中法破字第100-5号《民事裁定书》裁定*ST新都公司重整程序执行完毕。根据经深圳市中级人民法院裁定批准的《深圳新都酒店股份有限公司重整计划》,重整投资人联合体成员广州泓睿投资管理有限公司向深圳新都酒店股份有限公司管理人账户支付了77,610.60万元,其中:购买新都酒店大厦和酒店全部附属设备设施、文锦花园24套房产、高尔夫物业、应收账款和其他应收款等资产的转让对价71,144.18万元,用于补足资产购买价格不足以支付重整费用、共益债务、债权受偿和提存款差额6,466.42万元。新都酒店股份有限公司管理人已根据重整计划之规定和深圳市中级人民法院裁定确认的债权表,制定了《深圳新都酒店股份有限公司重整计划执行之分配方案》,并据此向有财产担保债权人和普通债权人支付了分配额46,213.71万元,支付了共益债务1,781.30万元。期末,预计债务及共益债务提存余额29,505.33万元(含账户孳息2.96万元),正常经营债务113.23万元,共计提存29,618.56元,存放于新都酒店股份有限公司管理人账户。上述重整投资人购买的非流动资产账面价值41,725.53万元,评估值64,212.47万元,公司因转让非流动资产形成的处置净利得为22,409.71万元;重整过程取得的债务重组损益为12,917.95万元,其中:处置应收账款、其他应收款与原账面价值之间差额形成流动资产处置利得151.68万元;本期偿还违规担保债权形成的债务重整损益12,766.26万元。公司因接受重整投资人捐赠以及以高于评估价格出让资产而形成的资本公积为13,189.91万元。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

12.ST生化(致同会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注所述,中银投资有限公司等单位对振兴生化公司的诉讼尚未完结;与中国信达资产管理股份有限公司深圳市分公司的债务重组仍未实施且需重新协商,湖南唯康药业有限公司整体搬迁建设尚未完成。上述事项的结果具有重大不确定性。

13.世纪星源(中审众环会计师事务所审计)。(1)如财务报表附注所述,肇庆项目投资账面价值折合人民币416,560,581.00元,占世纪星源公司资产的比例较大。2008年世纪星源公司与广金国际控股公司合作开发该项目,项目实际执行情况由于受到历史原因、规划调整等客观因素的影响,开发进度存在重大不确定性;(2)南油福华项目涉及其他非流动资产59,664,319.80元,涉及预收账款200,000,000.00元。由于《合作开发协议》、《补充协议》及《备忘录》约定的项目公司尚未设立,《搬迁补偿安置协议》尚未签署,并存在合作纠纷及仲裁事项,导致该项目实施存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

14.天龙光电(天衡会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,江苏华盛天龙光电设备股份有限公司目前主营业务收入较少,经常性业务持续亏损,且2015年度亏损金额较大。虽然江苏华盛天龙光电设备股份有限公司已在财务报表附注中充分披露了拟采取的措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

15.仰帆控股(立信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,截至财务报表批准日,中国证券监督管理委员会对仰帆控股公司立案调查尚在进行过程中。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

16. 山东金泰(山东和信会计师事务所审计)。截至2015年12月31日金泰股份公司合并财务报表累计亏损40,440.14万元,2015年度合并利润表实现净利润459.23万元,2015年度合并主营业务收入、合并净利润分别比上年同期下降68.51%、84.40%。母公司2015年度实现净利润-811.86 万元;金泰股份公司本部经营困难,不能按规定履行纳税义务,职工的薪酬和社保费未按时发放和缴纳。该等情形将影响金泰股份公司的持续经营能力。金泰股份公司在财务报表附注十四已披露了拟采取的改善措施,但可能导致对持续经营能力产生疑虑的重大事项或情况仍然存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

17. 中粮生化(天职国际会计师事务所审计)。中粮生化于2015年12月14日与安徽省蚌埠市人民政府、蚌埠市禹会区人民政府签订了《征收补偿协议书》。根据协议相关内容,中粮生化应在2019年12月31日前完成母公司及子公司安徽中粮生化燃料酒精有限公司(以下简称“酒精公司”)的整体搬迁工作。《搬迁补偿协议》约定的最低补偿金额无法补偿中粮生化及子公司酒精公司账面搬迁涉及资产的账面价值及搬迁费用、停工损失等。根据《企业会计准则第8号——资产减值》相关规定,中粮生化对相关长期资产进行了减值测试。经测算,长期资产在2015年12月31日计提资产减值准备529,505,569.18元,其中中粮生化母公司计提减值准备421,732,118.44元,酒精公司计提减值准备107,773,450.74元。由于中粮生化整体搬迁工作量大且时间跨度较长,目前计划的搬迁方案可能会根据未来经营情况的变化做出调整,中粮生化在整体搬迁过程中发生的实际损失可能与截止2015年12月31日计提的减值准备存在差异。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

18. 金城股份(亚太集团会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,金城股份公司经营业务萎缩,2014、2015年度经常性业务持续亏损,2014年度扣除非经常性损益后归属于金城股份公司普通股股东的净利润-1,161,456.76元,2015年度扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-28,949,237.29元;子公司锦州金地纸业有限公司2015年末资产总额495,155,716.20元,负债总额512,081,604.92元,净资产-16,925,888.72元,因经营业务萎缩,未来的生产经营情况是否能够好转,存在重大不确定性。虽然金城造纸公司在财务报表附注中披露了其应对措施,但持续经营能力仍存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

19. 中银绒业(信永中和会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注,因涉嫌信息披露违法违规,中银绒业公司于2015年1月29日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》,决定对公司进行立案调查。截止审计报告签发日,证监会立案调查工作尚未结束。

20. 恒邦股份(山东和信会计师事务所审计)。恒邦公司于2015年12月4日收到中国证券监督管理委员会调查通知书(鲁证调查通字15121号),因公司涉嫌信息披露违法违规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,决定对恒邦公司进行立案调查。截止本审计报告出具日,中国证券监督管理委员会对恒邦公司涉嫌信息披露违法违规的调查尚未结案。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

21. *ST新亿(大华会计师事务所审计)。(1)新亿股份于2015年12月28日收到中国证券监督管理委员会新疆监管局下达的《中国证券监督管理委员会调查通知书》,因公司涉嫌信息披露违规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证券监督管理委员会决定对公司进行立案调查。如果公司上述被立案调查事项被认定为《上海证券交易所股票上市规则(2014年修订)》13.2.1条第(九)项规定的重大信息披露违法情况,按照《上海证券交易所股票上市规则(2014年修订)》13.2.9条的有关规定公司股票将被实施退市风险警示,实行退市风险警示后,公司股票交易30个交易日。交易期满后,公司股票将停牌,上海证券交易所将在15个交易日内做出公司股票暂停上市决定。(2)2016年4月20日中华人民共和国最高人民法院收到马英、喻小玲等提交的关于新疆亿路万源实业投资股份有限公司(以下简称新亿股份)破产重整一案的材料,最高院经研究认为:新亿股份破产重整一案系新疆维吾尔自治区塔城地区中级人民法院正在审理中的案件,根据《中华人民共和国企业破产法》及《中华人民共和国民事诉讼法》的规定,应当由其上级法院即新疆维吾尔自治区高级人民法院对所反映的问题予以调查处理。故最高院己将马英、喻小玲等提交的相关材料转交新疆维吾尔自治区高级人民法院,并责成其立案对新亿股份破产重整一案相关情况予以核实和查明。截至审计报告日,新疆维吾尔自治区高级人民法院对新亿股份破产重整一案的核查结论尚未形成。(3)新亿股份重整后,新疆万源稀金资源投资控股有限公司或其关联方将适时通过合理安排生产经营、注入关联方或第三方的大农业或大消费等各类型优质资产等方式调整公司产业结构,增强公司的持续盈利能力。但由于新亿股份本期无主营收入,其关联方的资产注入存在不确定性,导致未来持续经营能力具有不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

22. 四环生物(立信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,(1)2015年12月四环生物公司股东大会审议,未通过子公司新疆爱迪新能源科技有限公司计提资产减值准备;(2)四环生物公司子公司新疆爱迪新能源科技有限公司的煤焦油加氢制备清洁燃料油工程项目已终止,其新疆爱迪新能源科技有限公司持续经营能力存在重大不确定性;继而导致江阴四环投资有限公司持续经营能力存在重大不确定性;(3)四环生物公司及子公司江苏晨薇生态园科技有限公司为工程项目共同收购工程苗木,截至2015年12月31日江苏晨薇生态园科技有限公司速动比率为2.97%,另外资产负债表日后继续收购工程苗木2.05亿元,导致短期偿债能力存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

23. 银润投资(利安达会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,银润投资公司海发大厦一期收取的认购款从2006年度起一直挂在其他应付款科目,今后能否转作收入存在不确定性;相关建造成本一直在在建工程中列示。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

24.北大医药(天健会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注,北大医药公司于2014年11月18日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》(编号:沪专调查字2014477号),因北大医药公司涉嫌违反证券法律法规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证券监督管理委员会决定对北大医药公司立案调查。截至本审计报告日,中国证券监督管理委员会对北大医药公司涉嫌违反证券法律法规尚在调查过程中。

25.攀钢钒钛(瑞华会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注,截至2015年12月31日,攀钢钒钛全资子公司鞍钢集团投资(澳大利亚)有限公司的控股子公司卡拉拉矿业有限公司(简称“卡拉拉公司”)净流动负债为2.88亿澳元,卡拉拉公司需要与金融机构协商新的融资方案,包括还贷展期及额外资金支持以满足其即将到期的金融负债,但协商进展及结果存在不确定性,可能无法实现其财务报告上披露的资产并偿还其负债。因此,卡拉拉公司的持续经营存在重大不确定性。

26.*ST舜船(天衡会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,(1)舜天船舶公司2015年度出现巨额亏损,本年度归属于母公司所有者的净利润-545,040.34万元、经营活动产生的现金流量净额-23,311.62万元;2015年末,所有者权益合计-525,533.66万元,资产负债率达268.09%。舜天船舶公司已在财务报表附注中披露了拟进行“破产重整+资产重组”以化解舜天船舶公司债务危机等相关措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。(2)南京市中级人民法院于2016年2月5日依法裁定受理债权人中国银行股份有限公司南通崇川支行申请债务人舜天船舶公司进行破产重整,并指定北京市金杜律师事务所担任管理人。根据2016年3月25日舜天船舶公司重整第一次债权人会议,南京市中级人民法院启动舜天船舶公司整体资产拍卖程序。截止报告日,第一、二次拍卖均已流拍。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

27.澄星股份(江苏公证天业会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,2015年12月22日,澄星股份收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》(苏证调查通字[2015027]号)。因澄星股份涉嫌未按规定披露信息,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证券监督管理委员会决定对澄星股份进行立案调查。截至审计报告日,该调查正在进行中。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

28.商赢环球(中兴财光华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,截至2015年12月31日商赢环球公司累计亏损23,910.86万元,子公司大连创元新材料有限公司盈利能力较弱。2016年3月,商赢环球公司非公开发行A股股票的申请通过了中国证券监督管理委员会审核,截止审计报告日尚未收到书面核准文件,非公开发行工作仍在进行中。虽然商赢环球公司管理层披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

29.ST黑化(立信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述, 截止2015年12月31日,黑化股份的母公司当年发生净亏损28,556.02万元,流动负债高于资产总额26,052.27万元。上述情况表明存在可能导致对黑化股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

30.山煤国际(立信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,山煤煤炭进出口有限公司发生诉讼,山煤国际能源集团华南有限公司对外提供担保及其诉讼,其最终影响具有不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

31.ST景谷(信永中和会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,截至2015年12月31日,云南景谷林业股份有限公司累计亏损40,097.51万元,股东权益-8,540.85万元,货币资金124.56万元, 逾期银行借款8,800万元,拖欠银行利息4,687.52万元,可能存在正常经营过程中无法变现资产,清偿债务。这些情况连同附注其他重要事项所述,表明存在可能导致对云南景谷林业股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

32.大智慧(立信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,因大智慧公司2013年信息披露涉嫌违反证券法律规定,中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)对大智慧公司进行立案调查。2015年11月5日公司收到证监会下发的编号为处罚字[2015]147号《行政处罚及市场禁入事先告知书》。证监会拟对大智慧公司作出行政处罚及市场禁入。大智慧公司已依法向证监会申请听证、陈述及申辩,截止至报告日证监会尚未作出最终处罚决定。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

33.云维股份(大华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,云维股份2015年度的净利润为-371,242.40万元,截止2015年12月31日累计亏损443,496.62万元,资产负债率为134.47%。上述情况表明可能导致对云维股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

34.太化股份(致同会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,受太原市西山地区综合整治的影响,太化股份公司于2011年7月开始陆续关停合成氨、焦化、氯碱等主要化工生产分公司,资产处臵正在进行中;截止2015年12月31日,太化股份公司累计亏损6.36亿元,流动负债大于流动资产3.62亿元,经营活动产生的现金净流量-0.46亿元。上述情况表明,可能导致对太化股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

35.吉恩镍业(大华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,吉恩镍业公司截至2015年12月31日,流动资产为人民币 636,869.70万元,流动负债为人民币1,169,167.68万元,营运资本为人民币-532,297.99万元,本年亏损-286,952.00万元,期末归属于母公司净资产合计522,702.32万元;虽然吉恩镍业已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施,但仍存在可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

36.宏达股份(天健会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,截至2015年12月31日,子公司云南金鼎锌业有限公司低品位氧硫混合铅锌矿库存量为2,310.87万吨,账面价值为10.57亿元,占净资产总额的22.99%。目前,该低品位矿利用项目的建设尚处于前期准备阶段。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

37.宝利国际(立信会计师事务所审计)。宝利国际公司于2015年11月24日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》(编号:稽查总队调查通字153007号),因宝利国际公司涉嫌违反证券法律法规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证券监督管理委员会决定对宝利国际公司立案稽查。截止财务报告日,宝利国际公司尚未收到调查结论。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

38.*ST云网(立信会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注,中科云网公司截至2015年12月31日累计净亏损-1,071,592,522.80元,2015年度扣除非经常性损益后的净利润为-218,031,747.44元。针对上述可能导致对持续经营假设产生疑虑的情况,中科云网公司管理层制定了相应的应对计划,但可能导致对持续经营能力产生疑虑的重大事项或情况仍然存在不确定性。

39.上海物贸(立信会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注,由于公司关键岗位决策失误,未及时发现对方客户出现经营困难、资金链断裂、存货被挪用等情况,使得公司出现资金风险,预付款发生了到期未履约的情况、存货发生了重大的损失。目前该等事件已进入司法程序,上述相关资产及公司已通过资产重组剥离出上市公司。

(二)保留意见财务报表审计报告

1.凯瑞德(中喜会计师事务所审计)。凯瑞德公司2015年度净亏损10,598.57万元,累计亏损32,443.63万元,经营性现金流为-1,744.35万元,银行借款1,432.50万已逾期;2015年度公司股东会审议通过出售全部纺织资产,截止审计报告日,双方已完成部分资产交接,且将未交接部分资产托管给山东德棉集团指定第三方经营,而公司拟转型资产尚未办理过户手续,转型经营存在不确定性,上述事项导致公司持续经营能力存在重大不确定性;同时,如凯瑞德公司2015年度财务报表所述,公司涉及或有事项尚未解决,注册会计师无法判断此事项对财务报表的影响。再者存在担保事项可能产生的影响,也导致凯瑞德公司的持续经营能力存在重大不确定性。凯瑞德公司虽然在附注提出了改善措施,但可能导致对凯瑞德公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性影响依然存在。

2.*ST成城(亚太集团会计师事务所审计)。2014年3月4日、5月21日、10月9日,证监会分别以涉嫌违反证券法律法规、涉嫌信息披露违法违规行为等原因,对成城股份进行立案调查,截至审计报告日,中国证监会的调查尚在进行中,并未形成最终结论。

3.世纪游轮(瑞华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,世纪游轮公司的子公司重庆御辉地产开发有限公司持有的位于重庆市万盛区计人民币92,631,912.23元的土地使用权,根据原出让合同的约定,需要在2015年4月30日之前竣工。受世纪游轮公司资料所限,注册会计师无法就该项土地的账面价值获取充分适当的审计证据,也无法确定是否有必要对金额进行调整。

4.宇顺电子(天健会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,(1)宇顺公司子公司深圳市雅视科技有限公司(以下简称雅视公司)2015年来自部分客户的销售收入为532,535,106.72元、毛利为106,113,201.02元,其中第四季度销售收入为427,829,117.77元、毛利为96,449,894.64元;截至2015年12月31日,上述客户对应的应收账款账面原值为468,803,460.14元,截至本报告日,已超过合同约定还款日期的应收账款金额为194,682,350.09元。上述应收账款收回存在不确定性。(2)雅视公司子公司万盈(香港)科技有限公司 2015年发生总金额为USD353,653,707.62元的代收代付业务,注册会计师无法核实该交易的商业合理性。

5.中水渔业(中审亚太会计师事务所审计)。中水渔业公司新并购的子公司厦门新阳洲水产品工贸有限公司(以下简称新阳洲公司)原大股东(个人)占用公司资金1.68亿元,其经手的大量应收款项没有收回,导致新阳洲公司现金流量严重不足,持续经营受到重大影响,本期对应收款项计提坏账准备2.63亿元。注册会计师已对主要应收款项实施了函证程序,但尚未收到回函,注册会计师也无法实施其他审计程序,以获取充分、适当的审计证据。

6.山水文化(中喜会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,(1)公司与深圳市达瑞进出口贸易有限公司签署《和解协议书》及《和解协议书》之补充协议,公司未能按照协议书约定期限按时履行付款义务,截至2015年12月31日,公司与深圳市达瑞进出口贸易有限公司尚未就该笔负债的金额达成一致,故无法合理判断该笔负债对财务报表的影响程度。(2)公司目前收入来源仅为经营性物业出租收入,企业经营困难缺乏发展后劲。2015年公司拟将主营业务转型的可持续发展战略未能实现。山水文化公司当年归属于母公司净利润为-1,610.89万元,累计亏损-46,168.90万元;逾期借款及利息为19,045.35万元;投资性房地产45,684.79万元及固定资产81.43万元、无形资产616.59万元处于被法院查封状态。这些情况表明,山水文化公司的持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。山水文化公司虽然在附注中提出了改善措施,但可能导致对该公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性影响依然存在。

7.沃森生物(信永中和会计师事务所审计)。(1)如财务报表附注十四所述,沃森生物控股子公司山东实杰生物科技股份有限公司(简称山东实杰)及其全资子公司圣泰(莆田)药业有限公司(简称圣泰莆田)因违法行为被撤销及收回GSP认证,同时山东省食品药品监督管理局和福建省食品药品监督管理局拟对山东实杰和圣泰莆田作出吊销《药品经营许可证》的行政处罚。根据国务院发布《关于修改<疫苗流通和预防接种管理条例>的决定》(国务院令第668号),对原《疫苗流通和预防接种管理条例》作出二十四项修订。新的《疫苗流通和预防接种管理条例》取消了疫苗批发企业经营疫苗的环节,不再允许药品批发企业经营疫苗。第二类疫苗由省级疾病预防控制机构组织在省级公共资源交易平台集中采购,由县级疾病预防控制机构向生产企业采购后供应给本行政区域的接种单位;同时,新的《疫苗流通和预防接种管理条例》进一步强化了疫苗全程冷链储存、运输等相关管理制度。第二类疫苗应由生产企业直接配送给县级疾病预防控制机构或者由其委托具备冷链储存、运输条件的企业配送。截至审计报告日,山东实杰管理层在其书面评价中表示将继续采取包括整改、整合、转型等措施保持公司持续经营。但这些措施未能解除我们对山东实杰持续经营能力存在重大不确定性的疑虑,我们无法获取充分、适当的审计证据以证实山东实杰运用持续经营假设编制财务报表的合理性。(2)截至2015年12月31日,沃森生物合并财务报表中因并购山东实杰(含其所属子公司圣泰莆田、宁波普诺生物医药有限公司和重庆倍宁生物医药有限公司)所形成的商誉原值843,372,969.93元、无形资产净值130,391,666.52元,依据上海立信资产评估有限公司(信资评报字(2016)第2035-1号、信资评报字(2016)第2035-2号、信资评报字(2016)第2035-3号、信资评报字(2016)第2035-4号)评估报告,合计计提了商誉减值准备481,145,257.13元、无形资产减值准备28,391,666.52元。减值后的商誉净额362,227,712.80元、无形资产净额102,000,000.00元。同时,沃森生物母公司财务报表反映对山东实杰的长期股权投资原值986,214,049.97元,依据上海立信资产评估有限公司(信资评报字(2016)第2035-1号、信资评报字(2016)第2035-2号、信资评报字(2016)第2035-3号、信资评报字(2016)第2035-4号)评估报告,对山东实杰计提了长期股权投资减值准备313,014,049.97元,减值后对山东实杰的长期股权投资净额673,200,000.00元。如前段所述,注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以证实山东实杰运用持续经营假设编制财务报表的合理性。因此,注册会计师无法确认上述计提的减值准备数据的合理性。

8.宏磊股份(信永中和会计师事务所审计)。(1)由于前任会计师在2015年1月接受审计委托,未能在2014年12月31日对宏磊股份2014年12月31日应收票据余额43,173.00万元以及存放于供应商租赁仓库的存货余额29,179.75万元实施监盘程序,也无法实施其他满意的替代审计程序,以对该等期末存货的数量和状况以及应收票据的金额获取充分、适当的审计证据。因此,前任会计师对2014年度的财务报表发表了保留意见。该事项对本期数据和对应数据的可比性存在影响或可能存在影响。(2)对于宏磊股份2015年12月31日存放于供应商租赁仓库的存货余额11,846.27万元,受客观条件限制注册会计师无法实施监盘程序,也无法实施其他满意的替代审计程序,以对该等存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

9.登云股份(信永中和会计师事务所审计)。如财务报表附注所述,怀集登云汽配公司确认的三包索赔费用及计提因存在争议的三包索赔费用导致难以收回的应收账款坏账准备,对此注册会计师无法获取充分、适当的审计证据确认三包索赔费用的归属期间、完整性及应收账款计提的坏帐准备是否充分及适当。

10.*ST蒙发(大华会计师事务所审计)。内蒙发展公司2015年度对上海仓粟钢材有限公司、上海甬贤金属材料有限公司、上海义贸实业有限公司、上海富盾实业有限公司、新疆天丰泰富商贸有限公司、北京中凯信安进出口贸易有限公司六家共计324,602,379.87元的应收款项全额计提坏账准备,导致当期归属于母公司净利润减少303,922,189.48元。注册会计师虽然对上述公司执行了函证、询问、走访、检查相关文件等必要的审计程序,但是注册会计师仍然无法判断是否存在其他影响上述应收款项认定的因素,无法判断全额计提坏账准备的合理性。

11.深华发A(信永中和会计师事务所审计)。(1)中恒华发公司分别于2015年2月、4月和6月预付关联方武汉恒生光电产业有限公司370万元、10,000万元和25万元,合计10,395万元采购款,截止2015年12月31日,上述采购交易共发生251.91万元,收回本金10,143.09万元。由于审计范围受限也无法实施替代审计程序,以对此项关联方采购业务的经济实质获取充分适当的审计证据。因此,注册会计师无法确定是否有必要对预付款项以及财务报表其他项目作出调整,也无法确定应调整的金额。(2)因涉嫌信息披露违法违规,中恒华发公司于2016年1月18日收到中国证券监督管理委员会调查通知书(深证调查通字16026号),决定对公司进行立案调查。截止审计报告签发日,证监会立案调查工作尚未结束,注册会计师无法判断证监会立案调查结论对中恒华发公司财务报表可能产生的影响。

12.华泽钴镍(瑞华会计师事务所审计)。华泽钴镍子公司陕西华泽镍钴金属有限公司(以下简称“陕西华泽”)2013年至2015年主要通过开出的应付票据中银行承兑汇票和本票虚挂往来款,后通过票据公司贴现、回款转入关联公司,年末用无效应收票据冲减往来款,从而形成关联方资金占用。上述资金由两家票据公司代为操作,致使陕西华泽财务记录无法追踪资金流转过程。华泽钴镍认为实际控制人关联企业陕西星王企业集团有限公司占用公司资金并进行了追溯调整,调整后其他应收款—陕西星王企业集团有限公司年初余额1,414,637,120.86元,年末余额1,497,483,402.60元。注册会计师无法取得充分、适当的审计证据判断该关联方资金占用的真实、准确、完整,以及该调整事项对财务报表的影响。


举报 | 1楼 回复